香港薪俸税申报
香港薪俸税
薪俸税相当于内地个人所得税，指的是个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费，如工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。
薪俸税税率
薪俸税是根据您的应课税入息实额，按照累进税率计算；或者是以总入息净额按照标准税率15%计算，税局会同时用这两种方法计算税款，选择较低税款额的来征收，非常人性化。税率如下：
| 应课税入息实额（已扣减免税总额） | 累进税率 |
|---|---|
| 最初的50,000 | 2% |
| 其次的50,000 | 6% |
| 其次的50,000 | 10% |
| 其次的50,000 | 14% |
| 余额 | 17% |
| 总入息净额（没有扣减免税总额） | 标准税率 15% |
薪俸税的计算公式
应课税入息实额 = 入息总额 - 扣除总额 - 免税总额
总入息净额 = 入息总额 - 扣除总额
薪俸税课税年度
薪俸税的缴税年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。
税局在每年5月的第一个工作日会向个人发出薪俸税表，在收到税表的一个月内，需要填写并交回给税局。在交给税局之后的3个月内会收到缴税通知书，收到后在期限前缴税。
如果你是第一次缴税，你的雇主需要在你上班后的3个月内通知税局，把你应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格。
税局收到表格后，税务系统会先建立你个人的税务档案后，在5个月内会给你下发薪俸税表，收到薪俸税表后，填写交回给税局。
如果你之前每年都需要申报薪俸税，但今年并没有收到报税表，建议通过以下方式联系税局查询：
1、拨打税局电话1878022，查询是否给你发出本年度的报税表，服务时间：周一至周五
2、亲临税局索取报税表，地址：香港湾仔告士打道 5号税务大楼1楼本局的中央询问处
薪俸税免税额
香港在每个课税年度，政府都会给予基本的免税额，2020/21免税额是13.2万港币，这个无需提出申请就能享有。另外还有其他的免税额，如下图：
| 税务扣减项目（扣除的最高限额） | 2020/21年度（HKD） |
|---|---|
| 个人进修开支 | 100,000 |
| 长者住宿照顾开支 | 100,000 |
| 居所贷款利息 | 100,000 |
| 向认可退休计划支付的强制性供款 | 18,000 |
| 根据自愿医保计划保单缴付的合资格保费 | 8,000 |
| 合资格年金保费及可扣税强积金自愿性供款 | 60,000 |
| 认可慈善捐款（入息-可扣除支出-折旧免税额）x百分率 | 35% |
税务扣除项目
薪俸税对可扣除项目的界定非常清楚，如下图：
| 免税项目 | 2020/21年度（HKD） |
|---|---|
| 基本免税额 | 132,000 |
| 已婚人士免税额 | 264,000 |
| 子女免税额（第一至第九名子女）（每名计算） | 120,000 |
|
供养父母/祖父母或外祖父母免税额（每名计算） 年度60岁或以上 年龄55-59岁 |
5,000 2,500 |
| 供养兄弟/姐妹免税额（每名计算） | 37,500 |
| 单亲家长免税额 | 132,000 |
| 伤残受养人免税额（每名计算） | 75,000 |
| 伤残人士免税额 | 75,000 |
税款宽减
2020/21年度，利得税、薪俸税及个人入息课税，最高可以减免1万港币。
如何申报薪俸税
雇主在聘请新员工后的3个月内，需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格。
税局收到表格后，税务系统会自动以该员工的姓名建立税务文件，并在5个月内给该员工下发薪俸税表。
员工收到薪俸税表后，填写交回给税局。
不申报薪俸税的处罚
如果纳税人没有把应该缴纳的薪俸税通知税局或者超期缴纳税表，那么税局会根据其违反的次数来罚款：
第一次违规，按照少征税款的10%
5年内第二次违规，按照少征税款的20%
5年内第三次违规或多次违规，按照少征税款的35%
